2020報稅臨近 4招慳稅：善用配偶入息、醫保、年金、強積金及物業扣稅等【星之谷專欄－經濟一週】

最新一年報稅表即將寄出，雖說過去一年入息及開支已經塵埃落定，但報稅上仍有些「走盞位」可以慳稅，本文章教授四招精華。

每年5月初，納稅人會收到報稅表(BIR60)，可填報物業稅、薪俸稅和利得稅的收支。税局考慮評稅後整體稅款較少的組合後，便發出相應的繳稅通知書，納稅人只需繳付有銀碼的那一張。

(一)善用配偶入息

個人入息稅是將打工、物業租金與利得税收入一併評估，並有各類免稅額，對於低薪、但有較高租金或利得稅收入人士而言，選擇個人入息税有較大機會慳稅。

對於已婚人士，如果配偶入息較低，可把配偶的扣除及免稅額等一併計算，「四大長老」加起來便已有最高40万元免稅額。

但合併報稅，連稅階也會合併成一條，假如夫婦都是高薪一族便可能無着數。

單身人士方面，若沒有租金與利得税收入，個人入息稅與薪俸稅在扣除、免稅額及入息計算都沒有分別。

今年加入三項可扣稅項目，其中自願醫保扣稅上限為8,000元，合資格延期年金及可扣稅強積金自願性供款兩項則合共可扣最多60,000元。

這三個項目在個人入息稅或薪俸稅中歸類為「扣除」而非「扣免稅額」，無論收入是否已高至支付標準税，均可受惠。

不少保險公司提供這類延期年金保單，年化回報率(IRR)約2.5%，假如少付的稅款當作83折，IRR便大約升至3%，回報算不俗。

納稅人替指明親屬購買自願醫保，也可以申請扣除。假設納稅人本人，並幫配偶、四大長老及兩名子女一共八人購買自願醫保，便可獲最高64,000元扣除，位處17%稅階的納稅人可慳稅10,880元。

收租物業分為有限公司或個人持有。有限公司持有的物業可選擇付利得稅或物業稅，惟一般公司會將租務當作營運收益，較多選用前者。

個人名義持有可再分聯名或單名持有。聯名物業將獲發物業稅報稅表(BIR57)，納稅人可選擇以「物業」為單位繳稅，只有差餉及未能追回的租金等開支可作扣除；以個人入息稅評稅的話，便應在BIR57第1部填上業權比例，以及剔選「選擇個人入息課稅」。

稅單只會寄給其中一個登記人，在填報前應先商討如何處理。至於單名持有的收租物業，租金收入可直接在BIR60填上。

收租物業扣稅年期沒有上限，而金額上限是該物業的應課稅租金收入；自住物業的扣稅年期上限是每名納稅人15年，每年扣除上限為10万元。

較早前財爺提出2019/20年度個人入息稅、新俸稅及利得稅續實施100%退稅，上限20,000元。

一個單身而只有個人免稅額的打工仔，年薪達355,530元才開始需要交税。

如果是已婚人士，合共有兩位非同住的父母及一名18歲以下子女；家庭年收入707,530元才需要繳稅。

入息未達到的話，上述多款扣稅都沒有效果，父母免稅額亦應該留給符合申報資格的兄弟姊妹。

子非魚