【买房印花税2025】房价多少才只需缴纳100元印花税？取消辣税后NRSD、SSD和BSD已取消

最后更新：2025-04-21 @ 3:52 下午

最新：2025年2月26日公布的财政预算案调整了物业印花税的税级，其中100元定额从价印花税的适用门槛由300万元及以下放宽至400万元及以下。

购房前，准买家最关心各项买房支出，其中就包括复杂的物业印花税。2024年2月28日发布的财政预算案自当日起取消了所有“辣税”，意味着新买家无需再缴纳额外印花税（SSD）、买家印花税（BSD）和新住宅印花税（NRSD），只需支付基本的从价印花税第二标准税率。但实际税率仍会根据物业价格分级收取。买家如果想清楚了解自己买房时需缴纳多少印花税。

 

如对物业印花税与按揭有任何疑问，可以留言向我们查询

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住宅印花税种类

在香港买卖楼宇时，需要缴纳印花税。一般来说，印花税通常由买家承担，主要包括从价印花税（Ad Valorem Stamp Duty，简称AVD）、新住宅印花税（New Residential Stamp Duty，简称NRSD）以及买家印花税（Buyer’s Stamp Duty，简称BSD）。以往买家还可能需要缴纳双倍印花税（Double Stamp Duty，简称DSD），不过自2023年起印花税“减辣”后，DSD已不再适用，其税率等同于新住宅印花税NRSD。除了买家印花税之外，在某些情况下，卖家也需缴纳印花税，即额外印花税（Special Stamp Duty，简称SSD）。

首套或非首套购房人士仅需缴纳从价印花税AVD

2024年2月28日公布的财政预算案宣布，自当日起取消所有“辣税”，购房人士只需缴纳从价印花税（AVD），俗称“打厘印”。无论是否香港永久居民，均按较低的从价印花税第二标准税率计算。

物业印花税

代价款额或 价值超逾	代价款额或 价值不超逾	印花税税率： 楼价之百分比
	$4,000,000	$100
$4,000,001	$4,323780	$100＋超逾$4,000,000的款额的20%
$4,323781	$4,500,000	1.5%
$4,500,001	$4,935,480	$67,500＋超逾$4,500,000的款额的10%
$4,935,481	$6,000,000	2.25%
$6,000,001	$6,642,860	$135,000＋超逾$6,000,000的款额的10%
$6,642,861	$9,000,000	3%
$9,000,001	$10,080,000	$270,000＋超逾$9,000,000的款额的10%
$10,080,001	$20,000,000	3.75%
$20,000,000	$21,739,120	$750,000＋超逾$20,000,000的款额的10%
$21,739,121		4.25%

注1:适用于在香港无拥有其他住宅物业的香港永久性居民

印花税计算方法及在线印花税计算器

以下是实际案例说明应缴纳的从价印花税：

例子1：楼价为3,500,000港元，印花税 = 100港元

例子2：楼价为4,200,000港元，印花税 = 100 +（200,000 x 20%）= 40,100港元

例子3：楼价为4,500,000港元，印花税 = 4,500,000 x 1.5% = 67,500港元

例子4：楼价为6,500,000港元，印花税 = 135,000 +（500,000 x 10%）= 185,000港元

印花税计算器

若不想自行计算，税务局提供在线印花税计算器，可即时计算住宅物业、非住宅物业买卖协议或租约的应缴印花税。

网址：https://www.ird.gov.hk/chi/ese/sd_comp/csdpt.htm

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卖房什么情况下需要缴纳SSD？（SSD已取消）

在购入住宅物业后2年内出售，须缴纳额外印花税。计算方法如下：

• 持有期6个月以内：税率为20%

• 持有期超过6个月但不超过12个月：税率为15%

• 持有期超过12个月但不超过24个月：税率为10%

什么情况可豁免SSD？

以下情况可豁免：

• 近亲转让

• 法庭命令转让（如离婚、遗产继承）

• 居屋更名

• 赠与

近亲转让可豁免SSD，近亲定义？

近亲包括配偶、父母、兄弟姐妹（包括异父异母）、子女。祖父母及孙儿不算作近亲，但如父母已去世，可向税务局申请视作近亲。需提交出生证明、结婚证等以证明关系。

SSD计算以哪个日期为准？

以买卖协议中的“转让日（assignment day）”为准。

SSD是否按产权份额计算？

是的。例如楼价600万港元，如出售一半产权，即以300万为基数计算SSD。

“摸货”是否需缴SSD？

“摸货”指交易未完成前以确认人身份将物业权属转让给第三方。除非是转让给近亲，需缴SSD。若“摸货”有利润，还需缴纳利得税。

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非香港永久居民或已拥有住宅物业的印花税率（DSD已取消）

若买家不是香港永久居民，或已持有住宅物业，再购入第二套住宅，则按从价印花税第一标准税率（DSD）计算，曾为楼价的1.5%至8.5%，是第二标准税率的双倍，故被称为“双倍印花税”。但现已失效。

目前从价印花税第一标准税率统一为7.5%，适用于2023年10月25日或之后签订的住宅物业买卖协议，也称为新住宅印花税（NRSD）。

什么情况需要缴纳NRSD？（NRSD已取消）

不论单人或联名购房，均按所购产权价值缴纳NRSD。经2023年10月25日修订后，NRSD税率由15%调至7.5%。

例子：

• 例1：已有住宅物业，再购一套价值600万港元物业，印花税为600万 x 7.5% = 45万港元。

• 例2：A已有住宅，B没有，A与B联名购入600万港元住宅，同样需缴45万港元NRSD。

• 例3：A已有住宅，B与C联名持有住宅，A从B手中购入一半产权，楼价600万，印花税为600万 ÷ 2 x 7.5% = 22.5万港元。

结论：

• 已拥有住宅物业者再次购入，需缴NRSD。

• 联名购入，只要其中一人已有住宅，也需缴NRSD。

• 已有物业者购买部分产权，按该部分价值缴纳NRSD。

哪些情况可免NRSD？

若是向近亲购买（近亲转让），可豁免NRSD，仅需按首置税率缴纳印花税。

如是赠与、法院命令转让（如离婚或继承产权）、居屋更名给家庭成员等情况，亦可豁免NRSD。

以公司名义首次购房是否需缴NRSD？

需缴纳7.5%NRSD，同时还需缴纳7.5%BSD，共计15%。

换房“先卖后买”是否需缴NRSD？

如出售物业的“转让日”早于新购物业的“转让日”，则可免NRSD，仅按首置税率缴纳。但若原物业交易失败，需补缴NRSD差额。

楼花交易失败后再买是否需缴NRSD？

如楼花交易已于土地注册处登记后完成，不需缴NRSD；否则仍需缴纳，务必注意。

换房“先买后卖”如何退NRSD？

如在买入一年内（以“转让日”计算）出售原有物业，可申请退还NRSD与首置税率的差额。

1. 必须在一年内完成交易

2. 律师可代办，无需自行前往税局

3. 声明没有其他住宅物业，并为自住用途

4. 一般2个月左右可退款

已持两套物业，再买第三套，出售前两套能退NRSD吗？

不能，退税政策仅适用于“1换1”。

只有车位或工厦，再购住宅是否需缴NRSD？

不需。NRSD只适用于住宅物业。但持有车位或工厦会影响按揭成数。

已有物业但无按揭，再购住宅是否需缴NRSD？

需缴。是否有按揭不影响NRSD缴纳义务。

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什么情况下需要缴纳BSD？（BSD已取消）

如买家非香港永久居民，或为公司且非法定人，购买住宅需缴BSD。2023年10月25日后，BSD税率由15%调降至7.5%。

什么情况可豁免BSD？

• 买家与其香港永久居民配偶联名购房，或

• 买家从其香港永久居民配偶购房（近亲转让）

如是公司购房，则无豁免，需缴BSD。

海外人才购房有何税务优惠？

海外专才尚未成为香港永久居民，在港购房原本需缴BSD和NRSD，但2023年10月25日起，可“先免后征”：

• 持有合资格签证购房时可暂免缴税

• 若最终未能成为香港永久居民，才需补缴税款

• 但仍需缴纳从价印花税第二标准税率

了解哪些签证合资格，可参考：https://www.ird.gov.hk/chi/faq/et.htm

海外专才2023年10月25日前购房可否退税？

可。2022年起，合资格海外专才如在港居住满七年并成为香港永久居民，且其在2022年10月19日至2023年10月24日间购入并仍持有的首套住宅，可申请退还所缴纳的15% BSD及15% NRSD。但需补缴首置居民印花税。

其他常见问题

以首置身份买楼是否仍然可以省税？

2024年2月28日财政预算案宣布撤辣，即使再买多一层楼都不需要缴付辣税，意味着首置及非首置人士都可以从价印花税第2标准税率计算印花税。

非住宅物业，如何计算物业印花税？

政府于2020年施政报告中宣布，由11月26日起，将会撤销非住宅物业双倍印花税。即非住宅物业印花税，可沿用从价印花税第2标准税，此税率适用于所有个人或公司购买非住宅物业的交易。

 

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